稅務(wù)籌劃就像研究“雙11”打折促銷攻略！如果你研究透徹了定金、搶券、多件多折那一套，買相同的東西，你可能就比沒研究的人付出更少的錢。注意只是“可能”而已。并且這些研究都是在規(guī)則之內(nèi)研究，在交易之前研究。

同理，如果研究透徹了稅收優(yōu)惠、企業(yè)組織形式、稅率差異等對(duì)應(yīng)納稅額的影響，能夠合理籌劃對(duì)企業(yè)有利的生產(chǎn)經(jīng)營模式、組織形式和稅收優(yōu)惠政策，就可能起到節(jié)稅的效果。

一、稅收籌劃是什么？

稅收籌劃是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。

稅收籌劃的要點(diǎn)是：合理合法；事前籌劃；業(yè)務(wù)真實(shí)。

二、為什么可以節(jié)稅？

天津稅收籌劃之所以可以節(jié)稅，主要原因是有稅收優(yōu)惠和稅率差。

（一）稅收優(yōu)惠

國家出臺(tái)了許多鼓勵(lì)就業(yè)創(chuàng)業(yè)、扶持中小微企業(yè)、鼓勵(lì)科技創(chuàng)新等的優(yōu)惠政策，如果通過稅收籌劃能夠享受這些稅收優(yōu)惠，自然就可以起到節(jié)稅的作用。

雖然國家宣傳稅收優(yōu)惠要“應(yīng)享盡享”，但很多稅收優(yōu)惠需要在納稅申報(bào)的時(shí)候自行填報(bào)，或者提交有關(guān)證明材料、表單才能申報(bào)享受，如果對(duì)自家企業(yè)能享受的稅收優(yōu)惠不夠了解，躺在優(yōu)惠政策上“睡大覺”，那必然無法享受優(yōu)惠，無法起到節(jié)稅的作用。

（二）稅率差

即使沒有稅收優(yōu)惠，稅率差也會(huì)導(dǎo)致相同的業(yè)務(wù)交不同的稅。

比如同樣是銷售家電，增值稅一般納稅人稅率是百分之13，小規(guī)模納稅人稅率是百分之3，兩者稅率不同，交的稅也不同。

再比如個(gè)人所得稅，生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率是百分之5-35，勞務(wù)報(bào)酬所得稅率是百分之3-45，二者所適用的稅率是不同的。

薇婭團(tuán)隊(duì)所采用的的稅籌方式就是將勞務(wù)報(bào)酬所得變成生產(chǎn)經(jīng)營所得，同時(shí)申請(qǐng)核定征收終將百分之45的高稅率降到了百分之5以下。其稅籌失敗的原因主要是不滿足“合理合法、業(yè)務(wù)真實(shí)”兩項(xiàng)要求，違背業(yè)務(wù)真實(shí)性，將本應(yīng)屬于勞務(wù)報(bào)酬的所得非法轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的所得。

三、稅收籌劃的重要性

（一）合理節(jié)稅

做稅收籌劃直接的目標(biāo)是合理合法節(jié)稅。試想一下在收入和成本相同的情況下，稅負(fù)越低，在競(jìng)爭(zhēng)中就越有優(yōu)勢(shì)。如果別人都做了合理籌劃，那沒做籌劃的一方就處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)，會(huì)被逐漸淘汰。

（二）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

其實(shí)很多人忽略了稅收籌劃還有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。一項(xiàng)投融資決策如果沒有充分考慮稅收的影響，很有可能從賺錢策略變?yōu)樘澷I賣。

舉個(gè)例子：

經(jīng)營批發(fā)零售的小城公司想做房地產(chǎn)開發(fā)，在看中的地段上有兩塊土地可供選擇，分別由A公司、B公司持有。

假設(shè)這兩塊土地的位置、面積、狀態(tài)等各方面都不相上下，區(qū)別在于A公司是5年前以3000萬買入的土地，B公司是去年以1個(gè)億買入的土地。

A、B兩家公司都愿意以土地投資入股。那么對(duì)于小城公司來說，A公司和B公司的土地價(jià)值一樣嗎？

如果不考慮稅收的影響，這兩塊地各方面條件都差不多，價(jià)值無疑是相同的。

考慮稅收的因素后，B公司的土地明顯比A公司的價(jià)值高。

因?yàn)樵谕恋卦鲋刀惿?，這三家都不是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，所以在土地投資入股環(huán)節(jié)免征土地增值稅。

但是如果以后登記為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，A公司土地在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，只能扣3000萬，B公司土地可以扣1個(gè)億，相差7000萬。土地增值稅的稅率是百分之30-60，兩者的稅收差距在2100萬～4200萬之間。

如果不做好稅收籌劃，很可能導(dǎo)致一項(xiàng)盈利的重組決策變成虧損的決策，到時(shí)候一切已成定局，公司將蒙受損失。