與財務工作相關的聊得最頻繁的話題，稅籌應該該算是一個了，那稅務籌劃是否真的有得籌劃空間呢，是否真的可以省稅呢，省稅是減少稅款的繳納嗎？是國家的損失嗎？是合理的嗎？

我想先從以下幾個方面來聊聊籌劃

1、身份轉(zhuǎn)換（一般納稅人與小規(guī)模納稅人）

政策依據(jù)：

財稅[2018]33號：增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

2、合理拆分

業(yè)務拆分，將無法獲取專票或者取得的專票稅率偏低的業(yè)務，用小規(guī)模納稅人承接，相當于成立多個類型的公司，以達到上面如1節(jié)稅的效果，其實原理是一樣的，但要注意，業(yè)務分拆后，相關的收入、成本、費用需要匹配，不可以AB公司混合，分不清楚，注重業(yè)務的實質(zhì)以及合理性，否則會存在風險點。天津代理記賬公司

3、納稅申報方式的改變對稅收的影響

政策依據(jù)：

國家稅務總局公告2021年第5號：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

4、供應商選擇

是選擇從一般納稅人進貨還是小規(guī)模納稅人進貨呢？

這里我們需要計算從小規(guī)模納稅人那里進貨的折讓是否夠彌補稅額部分，事實上就是比較兩種情形下的凈成本，計算時需要考慮附加稅費影響。天津工商代辦

5、預收改定金

根據(jù)增值稅相關條例規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售貨款或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天為增值稅納稅義務發(fā)生的時間；定金：是指合同當事人為保證合同履行，由一方當事人預先向?qū)Ψ浇桓兑欢〝?shù)額的錢款。

從上可以得知，預收貨款需要提前申報繳納稅款，而定金不開具發(fā)票，不屬于預收款項，不用申報納稅，以達到延期納稅的效果，減少現(xiàn)金流出。

政策依據(jù)：財稅（2016）36號附件1第四十五條規(guī)定。

6、代購代銷

例如，某個設備5000萬購進，6000萬售出，其增值稅1000萬需繳納13%的增值稅，即130萬，如果改變銷售形式，將直銷改為代銷，“營改增”后，代銷為現(xiàn)代服務業(yè)中的商務輔助服務，適用6%稅率，利用稅率差達到省稅的效果，采用二票制。天津稅收籌劃

7、研發(fā)獨立

政策依據(jù)：

財稅[2011]100號：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（注：17%稅率后面政策有調(diào)整）

8、稅務轉(zhuǎn)移

根據(jù)我國現(xiàn)行財稅體制，不同的稅種，中央與地方按不同的比例進行財務分配，給地方政府招商引資帶來了可操作的空間，采取?個業(yè)姿動”"企業(yè)扶持”等方式，實行稅收獎返，這就是所謂的“稅收洼地”效應。

企業(yè)通過在 “稅收洼地”成立公司，將一部分增值稅額轉(zhuǎn)移到“稅收注地”，從而降低稅負。