與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的聊得最頻繁的話題，稅籌應(yīng)該該算是一個(gè)了，那稅務(wù)籌劃是否真的有得籌劃空間呢，是否真的可以省稅呢，省稅是減少稅款的繳納嗎？是國(guó)家的損失嗎？是合理的嗎？

我想先從以下幾個(gè)方面來(lái)聊聊籌劃

1、身份轉(zhuǎn)換（一般納稅人與小規(guī)模納稅人）

政策依據(jù)：

財(cái)稅[2018]33號(hào)：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

2、合理拆分

業(yè)務(wù)拆分，將無(wú)法獲取專票或者取得的專票稅率偏低的業(yè)務(wù)，用小規(guī)模納稅人承接，相當(dāng)于成立多個(gè)類型的公司，以達(dá)到上面如1節(jié)稅的效果，其實(shí)原理是一樣的，但要注意，業(yè)務(wù)分拆后，相關(guān)的收入、成本、費(fèi)用需要匹配，不可以AB公司混合，分不清楚，注重業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)以及合理性，否則會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。天津代理記賬公司

3、納稅申報(bào)方式的改變對(duì)稅收的影響

政策依據(jù)：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。

4、供應(yīng)商選擇

是選擇從一般納稅人進(jìn)貨還是小規(guī)模納稅人進(jìn)貨呢？

這里我們需要計(jì)算從小規(guī)模納稅人那里進(jìn)貨的折讓是否夠彌補(bǔ)稅額部分，事實(shí)上就是比較兩種情形下的凈成本，計(jì)算時(shí)需要考慮附加稅費(fèi)影響。天津工商代辦

5、預(yù)收改定金

根據(jù)增值稅相關(guān)條例規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售貨款或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間；定金：是指合同當(dāng)事人為保證合同履行，由一方當(dāng)事人預(yù)先向?qū)Ψ浇桓兑欢〝?shù)額的錢款。

從上可以得知，預(yù)收貨款需要提前申報(bào)繳納稅款，而定金不開(kāi)具發(fā)票，不屬于預(yù)收款項(xiàng)，不用申報(bào)納稅，以達(dá)到延期納稅的效果，減少現(xiàn)金流出。

政策依據(jù)：財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1第四十五條規(guī)定。

6、代購(gòu)代銷

例如，某個(gè)設(shè)備5000萬(wàn)購(gòu)進(jìn)，6000萬(wàn)售出，其增值稅1000萬(wàn)需繳納13%的增值稅，即130萬(wàn)，如果改變銷售形式，將直銷改為代銷，“營(yíng)改增”后，代銷為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的商務(wù)輔助服務(wù)，適用6%稅率，利用稅率差達(dá)到省稅的效果，采用二票制。天津稅收籌劃

7、研發(fā)獨(dú)立

政策依據(jù)：

財(cái)稅[2011]100號(hào)：增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。（注：17%稅率后面政策有調(diào)整）

8、稅務(wù)轉(zhuǎn)移

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅體制，不同的稅種，中央與地方按不同的比例進(jìn)行財(cái)務(wù)分配，給地方政府招商引資帶來(lái)了可操作的空間，采取?個(gè)業(yè)姿動(dòng)”"企業(yè)扶持”等方式，實(shí)行稅收獎(jiǎng)返，這就是所謂的“稅收洼地”效應(yīng)。

企業(yè)通過(guò)在 “稅收洼地”成立公司，將一部分增值稅額轉(zhuǎn)移到“稅收注地”，從而降低稅負(fù)。