天津稅收籌劃公司告訴你稅收籌劃要注意什么？

首先，稅收籌劃不是目的，稅收籌劃不能違背公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，否則就舍本逐末了；

其次，要注意，若出現(xiàn)以下情況，很可能成為一般反避稅的調(diào)查對(duì)象：濫用稅收優(yōu)惠；濫用稅收協(xié)定；濫用組織結(jié)構(gòu)；與避稅地公司頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)；以及不具有合理商業(yè)目的的其他商業(yè)安排。在稅收籌劃實(shí)踐中，有的納稅人往往因?yàn)榛I劃不當(dāng)構(gòu)成避稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅金額，未能達(dá)到節(jié)稅目的；有的納稅人則因籌劃失誤形成偷稅，不僅沒(méi)有達(dá)到節(jié)稅目的，反而受到行政處罰甚至被刑事制裁。

因此，要有效開(kāi)展籌劃，首先正確區(qū)分稅收籌劃與避稅、偷稅的界限。

1、偷稅?！睆姆山忉尶梢灾?，偷稅是一種違法行為，采用這種行為來(lái)獲取經(jīng)濟(jì)利益，其結(jié)果必然會(huì)受到法律的追究。

2、避稅。對(duì)于避稅的解釋國(guó)際上尚無(wú)統(tǒng)一定論。按國(guó)際財(cái)政文獻(xiàn)局的說(shuō)法，避稅是指?jìng)€(gè)人或企業(yè)以合法手段，通過(guò)精心安排，利用稅法漏洞或其他不足來(lái)減 少其納稅義務(wù)的行為。我國(guó)學(xué)者張中秀在《避稅與反避稅全書(shū)》(1994年版)中寫(xiě)道：“避稅是指納稅人針對(duì)稅法不完善及各種難以在短期內(nèi)消除的稅收缺陷， 回避納稅義務(wù)的活動(dòng)?！?/span>

上述說(shuō)法的共同一點(diǎn)就是：避稅行為盡管不違法，但往往與稅收立法者的意圖相違背。避稅常見(jiàn)、一般手法是利用“避稅港”(指一些 無(wú)稅收負(fù)擔(dān)或稅負(fù)很低的特別區(qū)域)虛設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所轉(zhuǎn)移收入、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，以及利用關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移收入、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)避稅。世界上多數(shù)國(guó)家對(duì)這種行為采取不接受或拒絕的態(tài)度，一般針對(duì)較突出的避稅行為，通過(guò)單獨(dú)制 定法規(guī)或在有關(guān)稅法中制定特別的條款來(lái)加以反對(duì)，我國(guó)也采取這種立場(chǎng)與做法，如在內(nèi)外資企業(yè)所得稅法和稅收征管法中都有關(guān)聯(lián)方交易的納稅規(guī)定，另外國(guó)家稅 務(wù)總局還專門制定了《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程》等單項(xiàng)法規(guī)。

3、稅收籌劃。稅收籌劃就其目的和結(jié)果而言，常被稱為節(jié)稅。納稅人有采用“可接受的方法”，用 正常的途徑來(lái)“節(jié)稅”的自由，其特征是用合法的策略減少納稅義務(wù)。這些表述說(shuō)明，稅收籌劃是對(duì)稅收政策的利用，符合稅法精神。從更深一層理解，稅收的經(jīng)濟(jì)職能還須依賴于稅收籌劃才能得以實(shí)現(xiàn)。

從國(guó)家的財(cái)政角度看，雖然偷稅、避稅、稅收籌劃都會(huì)減少國(guó)家的稅收收入，但各種減少的性質(zhì)具有根本的區(qū)別。從理論上說(shuō)，偷稅是一種公然違法行為且具有事后性；避稅雖然不違法但與稅法的立法宗旨相悖，避稅獲得的利益不 是稅收立法者所期望的利；而稅收籌劃則完全合法，是完全符合政府的政策導(dǎo)向、順應(yīng)立法意圖的。