天津稅收籌劃，是在既定稅制框架下，納稅人（法人或自然人）通過合法手段，對戰(zhàn)略、經(jīng)營、投資及財務(wù)活動和涉稅事項進行事先規(guī)劃和安排，以節(jié)稅、遞延納稅和降低風(fēng)險為目標的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動。財經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究機構(gòu)主任、財政稅務(wù)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師蔡昌認為，稅收籌劃本身是一種可以降低風(fēng)險和節(jié)約稅收的合規(guī)方法。違法偷稅是不行的，稅收籌劃理論一定要規(guī)范化和合法化。中國有一句話叫做“守正用奇”，只有先守正才能出奇兵。

稅收籌劃的核心

稅收籌劃解決的是什么問題？在于產(chǎn)權(quán)歸屬問題。一，稅收籌劃解決產(chǎn)權(quán)保護問題，交稅是保障的重要手段。二，稅收籌劃體現(xiàn)稅收法定原則和私法自治的原則。企業(yè)有一定的主動權(quán)，例如企業(yè)要是不買設(shè)備就沒有折舊，也不影響相關(guān)的財務(wù)問題。稅收法定是基礎(chǔ)，所有的東西國家須要有政策，沒有政策不能征稅。

合法避稅

中性避稅

中性避稅是可以的，例如改變喝白酒的消費習(xí)慣就是一種中性避稅。這種類型的中性避稅是對自身行為的調(diào)節(jié)。還有，合理掛靠科研機構(gòu)是可以享受進口設(shè)備技術(shù)免征進口環(huán)節(jié)稅收的。但掛靠一定要合理，不合理的假掛靠是要承擔(dān)責(zé)任的?，F(xiàn)在很多機構(gòu)跟高校合作，聯(lián)合進行技術(shù)研發(fā)，這就是一種合規(guī)的操作。

灰色避稅

灰色避稅就有點不太正常，容易涉及偷逃稅問題。例如有一些企業(yè)將業(yè)務(wù)招待費都改成會議費，看似很簡單，其實這是違法的，因為這改變了經(jīng)濟活動本來的面目，是偷稅。很多人說我們就是這么干的，沒有被抓到，但這并不意味著沒有違法。雖然擦邊球比較不好抓，但嚴格來講這是違法的行為，所以立場一定要很清楚，什么是可行的，而什么是不可行的。

零工經(jīng)濟稅收處理的合法性問題

什么叫做零工經(jīng)濟？就是這個人在單位里面上班干活，不屬于勞動關(guān)系，沒有簽勞動合同，也不屬于勞務(wù)關(guān)系，而是勞動關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系以外的其它勞動形式。國家剛剛出臺文件，除了勞動關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系之外還有第三類用工，就是可以把一個活包給你，但這個活也不是勞務(wù)，具體是什么暫時還不清楚。比如外賣小哥跑慢了要扣錢，送得好可以給獎勵，這就是靈活用工。

利用稅收優(yōu)惠

好的籌劃方法是利用稅收優(yōu)惠。比如制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前百分之100加計扣除，花一百萬扣兩百萬，這是一項非常優(yōu)惠的政策。再比如增值稅的減稅政策等，中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者可以去研究這些政策并充分利用。

有效的稅收籌劃

Myron S. Scholes提出的有效稅收籌劃理論，即探討在各種約束條件下如何實現(xiàn)納稅人“稅后利潤很大化”目標的稅收籌劃理論框架。該理論拋棄了傳統(tǒng)的“納稅很小化”目標導(dǎo)向，挖掘多維目標下的節(jié)稅真相。

稅收籌劃一定要從多邊契約的角度考慮稅收問題。不能光考慮自己，一定要考慮到對合作方有什么影響，考慮好了才能成功，籌劃才能成功。

稅收籌劃在考慮成本的時候不僅要考慮稅收成本，還要考慮非稅成本。要考慮到由于稅收籌劃的方案設(shè)計可能導(dǎo)致別的成本的增加。比如企業(yè)重組，多了很多會計成本、納稅成本、總經(jīng)理和董事長的人力成本，還有機構(gòu)分設(shè)的成本等等。沒有考慮到這些方面的方案不一定是合適的。